Закон        24 октября 2017        365         Комментариев нет

Налог на имущество

Делитесь нашими статьями!
Налог на имущество
Пожалуйста, оцените работу автора статьи

 

налог на имущество

Имущественный налог(налог на имущество) оплачивается непосредственно в бюджет соответствующего муниципального образования (либо же в бюджет перечня городов установленного федерального значения, это столица — Москва, северная столица — Санкт — Петербург и г. Севастополь), где он официально установлен и где располагается недвижимость.

Содержание

Кто оплачивает налог на имущество 2017 года

 

Оплата производится физическими лицами, имеющими в распоряжении следующий перечень имущества:
— жилой дом, коттедж;
— любое помещение жилого назначения;
— гаражное место, паркинг — место;
— отдельно стоящее здание, единый жилой комплекс;
— начатое строительство;
— другие помещения;
— доля собственности всего вышеперечисленного.

Жилые дома включают: дома и любые постройки жилого назначения, находящиеся на территории, специально обозначенной для нужд личного пользования, осуществления дачной, огороднической и садоводческой деятельности, сюда также относится ИЖС.

Важно! Имущество многоэтажного дома или комплекса — лестницы, лифтовые шахты, чердачные и подвальные помещения, крыши — к оплате имущественного налогового никакого отношения не имеет.

Будьте внимательны! Налоговым кодексом России 30.11.16 в законный акт No401-ФЗ было внесено следующее изменение: к объектам нежилого назначения (дачные домики, садовые постройки), которые с 2015 года стали иметь жилое назначение и облагаться имущественным налогом. К этим объектам собственники вправе применить льготу, если исчисление налога осуществлять согласно кадастровой стоимости, объемом 50 м. кв. необлагаемой S территории. Подачу заявки на льготу следует осуществить в личном порядке, посетив отделение ФНС. Подать заявку также можно не выходя из дома, для этого воспользуйтесь порталом Госуслуги.

Каким образом происходит расчет имущественного налогового за 2016 год

 

Расчет налога, а также информирование физ. лица путем рассылки соответствующих уведомлений согласно адресу прописку, осуществляет непосредственно ИФНС. Уведомление содержит исчерпывающую информацию о начисляемой сумме, сроков для оплаты, а также методе расчета.

Главой 32 Налогового кодекса РФ, вступившей в законную силу 1.01.15г, была принята обновленная система вычисления имущественного налога. Она заключается в изменении принципа расчета — теперь вычисление суммы сбора происходит от кадастровой (наиболее близкой к рыночной) стоимостной оценки, а не инвентаризационной, как ранее.

Обновленная система формирования налога начинает действовать индивидуально и запланировано в каждом регионе или субъекте страны. Если субъект РФ до 1.12.16г не обозначил кадастровую стоимость каждого объекта и не представил необходимый правовой акт, то процесс вычисления налогового обязательства будет определяться по старой системе.

Важно! Осуществить полный переход на обновленную систему вычисления необходимо в обязательном порядке всем субъектам нашей страны до 1.01.2020г.

налог на имущество 2016

Каким образом вычисляется налог по системе кадастровой стоимости

 

Расчет налоговой суммы на недвижимое имущество осуществляется согласно формуле:
Нк = (КС — НВ), х Размер доли х Налоговая ставка
где КС — обозначение кадастровой стоимости;
НВ — обозначение налогового вычета;

Вкладка «Кадастровая стоимость»
Осуществление расчета налоговой выплаты по системе кадастровой стоимости производится с использованием данных и показателей из госкадастра недвижимости на дату 1.01 каждого года. Информацию о новых постройках брать, ориентируясь на дату их постановки на госучет.
Выяснить кадастровую стоимость возможно в отделе Росреестра согласно территориальной принадлежности объекта.

Вкладка «Налоговый вычет»
Согласно налоговому вычету, возможно уменьшить сумму выплаты. Положение действительно, когда расчет обязательного налогового сбора проводится на основании существующей кадастровой стоимости.

Объект Налоговый вычет
Квартира Уменьшение по сумме на 20 м. кв.
Комната Уменьшение суммы на 10 м. кв.
Жилой дом Уменьшение суммы на 50 м. кв.
Жилой недвижимый комплекс с наличием жил. помещений. ,Уменьшение суммы на 1 млн. р.

Правительство различных муниципальных образований, столицы и г. Санкт — Петербурга и Севастополя, уполномочены произвести увеличение вышеописанных налоговых вычетов. В момент, когда кадастровая стоимость приобретает минусовую отметку, следует принимать ее нулевой.

Пример расчета
Гражданин Иванов А. Ю. является собственником квартиры крупногабаритной планировки, площадью 100 м. кв. Кадастровая стоимость этой жилой площади равна 6 млн. рублей.

Расчетная цена
1 м. кв. получился 60 тыс. рублей.
Суммарное значение налогового вычета получится: 60 тыс. р. х 20 м. кв. = 1,2 млн. р.
Вычисляя налоговую сумму, следует брать уменьшенную кадастровую стоимость:
6 млн. р. — 1.2 млн. р. = 4.8 млн. р.

Вкладка «Объем доли владения»
Ситуация 1: имущество числится в общей долевой собственности, тогда вычисление налогового платежа осуществляется для каждого индивидуально, согласно величине его доли.
Ситуация 2: — когда имущество является общей совместной собственностью, вычисление итоговой суммы осуществляется в равнозначном порядке для каждого собственника.

Вкладка «Налоговая ставка»
Налоговая ставка в РФ имеет разное значение и вычисляется в зависимости от непосредственно субъекта. Определить данные ставки можно тут
Помните, процент ставки превышать нижеуказанные значения не может:

Процентный показатель налоговой ставки: Тип объекта

0,1% Дома, (включая строящиеся), квартиры, комнаты
Недвижимые отдельностоящие комплексы с наличием жил. помещений
Паркинг — места, гаражные помещения
Постройки хозяйственного назначения с S не более 50 м. кв. на специально отведенных территориях
0,2% ТЦ, ТРЦ, бизнес — центры, коворкинги
Объекты нежилого назначения, предназначенные под офисы, общепиты, обслуживание населения.
Объекты с кадастровой стоимостью более, чем 300 млн. р.
0,5% Прочие строения

Учитывайте, что правительство территориальных единиц и городов федерального значения, силе произвести уменьшение ставки с 0,1 % до 0, либо ее увеличение (но не больше, чем в 3 раза). Территориальные власти также обладают законными полномочиями обозначить дифференцированные ставки. Их значение будет иметь прямую зависимость от вида облагаемых объектов территории их расположения и кадастровой стоимости.

Вкладка «Пример расчета»
Объект налогообложения
Гражданин Петренко П. П. является собственником половины квартиры крупногабаритного типа с S 50 м. кв. Оценочная стоимость этого жилья в кадастровом эквиваленте равна 3 млн. р. Суммарный показатель налогового вычета вышел 1, 2 млн. р.

Рассчитываем:
Вычисление суммы налогового сбора производим, используя наибольшую ставку, ее значение равно 0,1%. Подставим значения:
900 руб. ((3 млн. р. — 1,2 млн. р.) х 1/2 х 0,1%)

 льготы по налогу на имущество

Каким образом происходит расчет согласно стратегии инвентаризационной стоимости

Расчет обязательной налоговой выплаты на недвижимое имущество осуществляется согласно формуле:
Ни= Ис х Размер доли х Налоговая ставка, где
Ис — инвентаризационная стоимость;

Вкладка «Инвентаризационная стоимость»
Произвести расчет можно, опираясь на показатели инвентаризационной стоимости, переданные органам ФНС в срок до 1.03.2013 г. Посмотреть эти показатели возможно в отделе БТИ согласно месту расположения недвижимости.

Вкладка «Объем доли владения»
Ситуация 1: имущество числится в общей долевой собственности, тогда вычисление налогового платежа осуществляется для каждого индивидуально, согласно величине его доли.
Ситуация 2: — когда имущество является общей совместной собственностью, вычисление итоговой суммы осуществляется в равнозначном порядке для каждого собственника.

Вкладка «Налоговая ставка»
Показатель налоговой ставки РФ имеет разное процентное значение и зависит от субъекта. Определить данные ставки можно тут
Помните, этот показатель не может превышать нижеуказанных значений:

Инвентаризационная стоимость. Показатель налоговой ставки
До 300 тыс. руб. В пределах 0,1%
От 300 тыс. руб. и до 500 тыс. руб. От 0,1 до 0,3%
Более 500 тыс. р. От 0,3 до 2%

Обратите внимание, правительство муниципалитетов, столицы и перечня городов федерального значения, уполномочены произвести уменьшение ставки с 0,1 % до 0, либо ее увеличение не больше, чем в 3 раза. Власти также обладают законными полномочиями обозначить налоговые ставки дифференцированного типа. Их значение будет выведено исходя из вида объектов недвижимости, территории их расположения и кадастровой стоимости.

Вкладка «Пример расчета»
Гражданка Маркова Ю. Э. является собственницей 1/2 квартиры в г. Севастополе, значение инвентаризационной стоимости этого имущества оценили в 200 тыс. руб.
Расчет:
Величина налоговой ставки этого объекта недвижимости составляет 0,1%
Сумма налоговой выплаты будет составлять 100 руб. (200 тыс. руб. х 1/2 х 0,1% /100)

Налог на имущество организаций

Каким образом происходит расчет обязательного налогового исчисления, основываясь на обновленные правила в первые 4 года

 

Когда вычисление налогового обязательства производится по системе кадастровой стоимости, то его сумма получается гораздо большая, нежели по системе инвентаризационной стоимости. Для устранения излишнего налогового давления, введено положение, согласно ему в первые 4 года (с момента введения положения) значение выплаты вычисляется по формуле:
Н = (Нк — Ни) х К + Ни, где:

Hk — стоимостное значение налога, расчет которого произведен по кадастровой стоимости;
Hи — стоимостное значение налога, расчет которого произведен по системе инвентаризационной стоимости;
K — понижающий налоговый коэффициент, обозначающий планомерное увеличение налоговой нагрузки на 20 процентов каждый будущий год.

Значение К:
1-й год: 0,2
2-й год: 0,4
3-й год: 0,6
4-й год: 0,8
С 5 года процесс начисления налоговой суммы необходимо осуществлять согласно системе кадастровой стоимости.

Обратите внимание: использование вышеприведенной формулы возможно, если суммарное значение налога(налог на имущество) по системе кадастровой стоимости будет превышать значение суммы налогового сбора, высчитанного по системе инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Расчет налогового обязательства для физлиц осуществляется непосредственно органами налоговой службы. Она же занимает отправкой почтовых уведомлений по месту проживания. Данное письмо содержит исчерпывающие данные о налоге, назначении и способе его исчисления, сумме и установленных сроках оплаты.

Жители Российской федерации получат свои налоговые уведомления в 2017 году в срок с начала апреля и до конца ноября, но не позже, чем за 1 календарный месяц до самой даты осуществления платежа. Все необходимую информацию, а также плановые сроки отправки уведомлений в определенном налоговом органе можно получить здесь.

Некоторые собственники недвижимости считают, что если уведомление из налоговой службы они не получили, либо оно не пришло, то осуществлять оплату налога не обязательно. Это мнение ошибочно.

Существует закон, вступивший в силу 1.01.2015 года, в котором указывается, что налогоплательщикам необходимо уведомлять службу ИФНС о наличии в собственности недвижимости и автомобилей. Бывают ситуации, когда уведомления не приходят на почтовый адрес гражданина, поэтому необходимо самим ставить в известность налоговые органы. Это поможет избежать неприятностей с законом.

Данные и ксерокопии перечня необходимых документов нужно предоставить в службу ИФНС для каждой конкретной единицы налогообложения. Осуществить эту процедуру необходимо однократно в период до последнего дня следующего года (31 декабря). К примеру, транспортное средство было приобретено в 2017 году, налогового уведомления не поступало, значит предоставить вышеперечисленные данные в ИФНС нужно в обязательном порядке до 31 декабря 2018 года.

Федеральная Налоговая Служба рекомендует самостоятельно, в личном порядке обратиться и предоставить документы объектов, если уведомление по почте не было получено. Это поможет избежать проблем и штрафных санкций. Записаться на прием можно прямо из дома, воспользовавшись ресурсом.

Когда гражданин обратится в налоговую службу по собственной инициативе и уведомит о наличии автотранспорта, по которому не приходило уведомление об оплате, в данном случае вычисление налоговой стоимости будет осуществляться за тот годовой период, когда была предоставлена информация по нему.
Обратите внимание, действие этого условия актуально в том случае, когда в базе ФНС отсутствовали данные о заявленном имуществе. Если налоговое уведомление было утеряно почтовой службой, либо отправка документа осуществлялась по ошибочному адресу или лицу, вычисление налогового обязательства будет произведено за весь период владения объектом.

За сокрытие информации о наличии объектов налогообложения и не предоставление ее в указанный законом период, осуществляется наложение штрафных санкций, согласно п. 3, статье 129.1, в размере 20% от неуплаченной суммы.

Помните, оплату начисленной суммы налога(налог на имущество) необходимо произвести не позже, чем 1 декабря. Налоговые уведомления будут отправлены почтой, их также можно увидеть в разделе «Личный кабинет». Если гражданин хочет получать уведомления от ФНС почтовым отправлением, необходимо уведомить об этом службу. Если гражданин не имеет доступа в интернет, отправка писем будет осуществляться почтовой службой.

ставка налога на имущество

Срок уплаты налогового сбора

Для всех территориальных единиц РФ в 2017 году зафиксирован единый период, когда можно произвести уплату налога — не позже, чем 1.12 текущего года.

Помните, что нарушение установленных законом сроков для оплаты налоговых обязательств(налог на имущество), повлечет за собой начисление пени за каждый просроченный день. Размер пени составляет 1/300 от актуальной ставки рефинансирования ЦБ. Налоговая служба вправе уведомить работодателя о взыскании долга за счет зарплаты гражданина, а также запретить или ограничить выезд из страны. Штрафные санкции за неуплату налогов физ. лиц не допускаются.

Произведение оплаты налогового сбора
Осуществить оплату можно на ресурсе сайта ФНС в специальном разделе.

Для этого нужно:
1)Заполнить все реквизиты и данные налогоплательщика. Если оплата будет осуществляться безналичным способом, необходимо указать данные ИНН.
2)Отметить вид налогового обязательства, территориальный адрес расположения имущества, тип производимой оплаты, сумму.
3)Определить наиболее подходящий способ оплаты сбора. Для осуществления наличной оплаты нажмите «Сформировать ПД», распечатайте документ и произведите оплату.
4)Осуществление оплаты безналичным способом возможно, выбрав подходящую организацию. Далее — осуществите оплату на переходящем сайте компании.

Получить сведения о налоговой задолженности можно следующими способами:
1. Личным обращением в соответствующий отдел ФНС согласно месту проживания.
2. На сайте ФНС в разладе «Личного кабинета».
3. На сайте Госуслуги
4. На официальном ресурсе судебных приставов (для имеющих задолженности).

Налог на имущество физических лиц

Делитесь нашими статьями!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Подписывайтесь на нас в Google+